УСН и НДС в 2026: новые лимиты и правила для ИП и ООО

С 1 января 2026 года вступает в силу очередной этап налоговой реформы 2025–2028 годов. Меняются лимиты по УСН, снижается порог для уплаты НДС, повышается основная ставка НДС, обновляется порядок учета расходов УСН, ограничиваются региональные льготы.
Чтобы не утонуть в поправках, собрали главное в таблицах и коротких комментариях.

После автоматического перехода на НДС вы обязаны:
✔ выставлять счета-фактуры с НДС
✔ вести книгу покупок и продаж
✔ сдавать декларации по НДС в электронном виде
✔ уплачивать НДС в бюджет

На УСН доход считается кассовым методом

Если упростить, в лимит попадают:
✔ все поступления от покупателей на расчетный счет
✔ наличные от покупателей в кассу
✔ суммы, полученные через эквайринг (включая комиссию банка)
Если совмещаете режимы (УСН + Патент), доходы суммируются — важна общая выручка бизнеса.

Расчетная ставка при авансах: 22/122 (вместо 20/120).

*При применении пониженных налоговых ставок к вычету можно предъявлять только:
✔ НДС, исчисленный с аванса (по ставкам 5/105 или 7/107), после отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) или при возврате аванса
✔ НДС, начисленный при продаже, после возврата покупателем товаров (отказе от работ, услуг).

Это усиливает роль:
✔ реальности операций
✔ деловой цели
✔ корректных договоров и первички.

Базовые ставки: 6% — объект «Доходы», 15% — объект «Доходы минус расходы».
Сейчас регионы могут снижать до 1% и 5%.

Если вы пользуетесь льготной ставкой УСН, нужно проверить, сохранится ли она с 2026 года.

По сути, лимиты ПСН приводят к логике лимитов освобождения от НДС на УСН.

Что важно сделать до конца 2025 года:
✔ проверить свои ОКВЭД в ЕГРЮЛ / ЕГРИП
✔ обновить коды, если фактическая деятельность изменилась
✔ понимать, что по этим данным СФР будет считать страховые взносы.